负数发票如何做账

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

1、符合发票作废条件的，发票收回所有联次后，在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。

2、原来的发票未入账，负数的也不入账。已入账作反向分录就可以。

3、后附发票的记账联，那张错票的发票联、新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。